帶你了解發(fā)票開具、認(rèn)證、抵扣~[專業(yè)代理記賬報(bào)稅,增值稅發(fā)票]
2021-10-14 09:18:53
開票、認(rèn)證、抵扣一直是很多財(cái)稅朋友咨詢的熱點(diǎn)?，F(xiàn)在，總結(jié)一些問題。2001年和2021年增值稅稅率調(diào)整后，增值稅發(fā)票開具如何監(jiān)管？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第14號(hào)):1。增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率16%和10%開具增值稅專用發(fā)票。如遇銷售折扣、暫?；蛲素浀?。，需按原適用稅率開具紅字發(fā)票；如果開票有誤，需要重新開具，在重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票之前，紅字發(fā)票應(yīng)按原適用稅率開具。 二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率執(zhí)行。 三.增值稅發(fā)票稅控開票軟件的稅率列默認(rèn)顯示調(diào)整后的稅率。納稅人遇到本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅專用發(fā)票。 四、國(guó)家稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《貨物和勞務(wù)稅分類編碼表》，納稅人應(yīng)按照更新后的《貨物和勞務(wù)稅分類編碼表》開具增值稅專用發(fā)票。 五、納稅人應(yīng)及時(shí)完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級(jí)和自有業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。 02.納稅人購(gòu)買客運(yùn)服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？怎么扣？答:根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2021年第39號(hào))第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 (一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:1。納稅人取得電子普通增值稅發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為準(zhǔn)；2.進(jìn)項(xiàng)稅按照以下公式計(jì)算獲得標(biāo)注旅客身份信息的航空空運(yùn)輸電子客票的旅行行程:航空空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷ (1+9%) × 9%。進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:鐵路客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9% 4。取得標(biāo)注旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按照以下公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:道路、水路等其他客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷ (1+3%) × 3%。答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))第一條規(guī)定，擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。 小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)范圍將從住宿、司法鑒定咨詢、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)擴(kuò)大到租賃和商務(wù)服務(wù)、科研和技術(shù)服務(wù)、住宅服務(wù)、修理和其他服務(wù)。 上述八個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱“試點(diǎn)納稅人”)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。 納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具。 04.對(duì)于代開或自行開具專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售額在小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的銷售額能否享受免稅優(yōu)惠？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅政策征收管理有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào)):“8 .小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬(wàn)元的，當(dāng)期已繳納的開具增值稅專用發(fā)票的稅款，可在全部增值稅專用發(fā)票一并收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，退還主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 05.取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人是誰(shuí)？答:深圳寶安注冊(cè)公司流程《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))第二條規(guī)定，應(yīng)擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。 將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大到所有一般納稅人。 普通納稅人取得增值稅專用發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普通增值稅發(fā)票，下同)后，可自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢選擇增值稅發(fā)票信息進(jìn)行申報(bào)抵扣、出口退稅或代理退稅。 增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)的登錄地址由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局在中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局確定并公布。 第三條規(guī)定，本公告自2021年3月1日起施行。 06.增值稅發(fā)票核對(duì)確認(rèn)平臺(tái)中“抵扣核對(duì)”和“確認(rèn)核對(duì)”功能在每個(gè)納稅期的核對(duì)確認(rèn)時(shí)間范圍是多少？答:平臺(tái)會(huì)根據(jù)您完成前兩個(gè)納稅期申報(bào)的時(shí)間，自動(dòng)判斷每個(gè)納稅期的審核確認(rèn)時(shí)間范圍。 即本期核對(duì)確認(rèn)的起始時(shí)間為您完成上一次申報(bào)的當(dāng)天或上一次申報(bào)的截止日期(先熟悉的原則)，終止時(shí)間為您完成本次申報(bào)的當(dāng)天；如果您沒有進(jìn)行當(dāng)期申報(bào)，當(dāng)期核對(duì)確認(rèn)的截止日期為您所在省份稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的當(dāng)期申報(bào)截止日期的同一天。 07.開具紅字增值稅發(fā)票有時(shí)間限制嗎？答:沒有時(shí)間限制，符合要求可以開具紅字發(fā)票。 【幸福財(cái)稅】共贏需要共同努力，風(fēng)雨中有帆。 提供深圳公司注冊(cè)、專業(yè)代理記賬報(bào)稅、專利申請(qǐng)、商標(biāo)申請(qǐng)、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、衛(wèi)生許可證、增值稅登記申報(bào)等相關(guān)企業(yè)服務(wù)。，并為您解答各種棘手的財(cái)務(wù)和稅務(wù)問題。
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