一、年底財(cái)務(wù)要做好哪些稅務(wù)工作
1.檢查賬目。
2.需要合理評(píng)估明年的結(jié)算量。
3.分析會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、年終結(jié)賬的7個(gè)注意事項(xiàng)
1.貨幣資金狀況
(1)核對(duì)財(cái)務(wù)賬戶中的銀行余額與銀行對(duì)賬單中的余額是否一致。如有不符，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充完整的銀行收付單據(jù)，制作銀行對(duì)賬單；
(2)如果手頭有大量現(xiàn)金，需要確認(rèn)是否有已付現(xiàn)金，但沒有提供憑證，導(dǎo)致無法做賬。如果有，需要補(bǔ)充現(xiàn)金支付單據(jù)及時(shí)做賬，避免在賬上掛太多現(xiàn)金。
2.經(jīng)常賬戶狀況
(1)借款超過一年或金額較大的股東或法人，應(yīng)及時(shí)處理，避免個(gè)人所得稅；
(2)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款余額應(yīng)與客戶、供應(yīng)商核對(duì)，避免交叉核對(duì)、重復(fù)錄入，可能造成現(xiàn)金支付或交付后收到現(xiàn)金，及時(shí)核銷損失；與國(guó)外客戶的往來賬戶是否有收匯時(shí)扣除但未在水單上顯示的手續(xù)費(fèi)；
(3)對(duì)于金額較大、掛賬時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，如果通過溝通確認(rèn)這些應(yīng)付賬款不需要再次支付，則需要將營(yíng)業(yè)外收入作為企業(yè)利潤(rùn)；檢查往來賬戶賬齡，對(duì)超過三年的賬戶通知負(fù)責(zé)人，并及時(shí)處理；
(4)關(guān)注本年是否發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實(shí)收資本股東名稱是否發(fā)生變更，賬戶是否有長(zhǎng)期股權(quán)投資余額(符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益無需繳納企業(yè)所得稅)。
3.收入情況
出口企業(yè)從口岸卡下載全年報(bào)關(guān)信息，與實(shí)際入賬收入進(jìn)行核對(duì)，避免漏收。注意一次接入2 N模式導(dǎo)出，端口卡的信息可能不全，需要和實(shí)際導(dǎo)出統(tǒng)計(jì)核對(duì)；小規(guī)模免增值稅案件，及時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入；申報(bào)表上的增值稅收入應(yīng)與企業(yè)所得稅收入一致。
4.成本狀況
年末對(duì)成本進(jìn)行預(yù)估，保證金額的準(zhǔn)確性，以免影響當(dāng)年利潤(rùn)；對(duì)于存貨較大的情況，需要確認(rèn)商品是否已經(jīng)發(fā)出，但不確認(rèn)收入沒有轉(zhuǎn)入成本。
5.稅收情況
檢查年度應(yīng)納稅額是否正確，是否有遺漏。有沒有沒有票已經(jīng)累計(jì)的納稅申報(bào)？一般納稅人應(yīng)在年末納稅-增值稅項(xiàng)下貸款余額應(yīng)拉平。如果不是，那一定是賬戶有問題，要仔細(xì)核對(duì)一遍。
6.成本信息
檢查折舊、攤銷等。年末余額是否與實(shí)際相符，是否存在未入賬月份，固定資產(chǎn)已提。
折舊后企業(yè)已經(jīng)報(bào)廢的，可以轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清算”賬戶，在財(cái)務(wù)賬戶進(jìn)行處理。這種損失可以由企業(yè)在稅前扣除。
檢查境外付匯是否有代扣代繳稅款，如支付傭金。
7.收益
企業(yè)全年的盈利情況，無論虧損還是盈利，都要通過郵件與負(fù)責(zé)人進(jìn)行書面溝通；盈利企業(yè)的企業(yè)所得稅額應(yīng)考慮匯算清繳中的增稅部分；注意往年的虧損。今年盈利的，首先要彌補(bǔ)往年的虧損。
三、準(zhǔn)備明年1月份到5月份匯算清繳工作
企業(yè)最終的結(jié)算是企業(yè)的年終盤點(diǎn)，賺了多少錢，該付多少錢。多繳稅或少繳稅，需要通過最終結(jié)算多退少補(bǔ)。流程如下：
1.填寫納稅申報(bào)表并附相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào)；
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)的申請(qǐng)并啟